内容简介

本书是五院财务质保体系建设经验、 成果的系统总结和展示，其中各章的操作手册是体系建设□主要的成果，它们是财务工作中□佳实践经验的总结，由各岗位工作者根据切身工作撰写经多次讨论修改，□终经五院评审通过后在全院范围内执行，它是财务工作质量保证的核心，解决了从国家政策、财务会计制度、 规章制度到实际操作 “最后一公里” 的问题，使国家政策、规章制度在操作层面得以精准落实，其内容可为企事业单位提高财务工作质量提供参考和借鉴。

编辑推荐

本书对于军工企事业单位提高财务各类业务工作水平、 防范财务风险能够提供参考和借鉴。

作者简介

方世力，1973年3月出生，博士，研究员级高级经济师。享受国务院特殊津贴，拥有注册律师、注册会计师、注册税务师等执业资格。现任中国航天科技集团有限公司财务金融部部长。历任中国运载火箭技术研究院总会计师、中国空间技术研究院总会计师等职。曾获中国国防科技工业企业管理创新成果一等奖1项，全国企业管理现代化创新成果二等奖1项，国防科学技术进步奖二等奖1项，国家财政部会计文化征文大赛一等奖1项。胡苇，1966年10月出生,硕士，研究员。现任中国空间技术研究院总会计师。历任中国运载火箭技术研究院综合计划财务部资本运营处处长、中国航天科技集团有限公司财务金融部副部长、航天动力技术研究院总会计师等职。曾获中国国防科技工业企业管理创新成果一等奖2项,全国企业管理现代化创新成果二等奖1项,国防科学技术进步奖三等奖1项，中国总会计师协会一等奖3项，2010年获航天贡献奖。

前言

序太空是人类生活的第四环境，是人类寻求资源的重要方向，利用太空资源，发展“太空经济”成为新时代的主题之一。随着我国航天技术的不断发展和相关应用的不断深入，我国航天具备了进入太空、利用太空的能力，而且这种能力在世界上是一流的，我国已成为航天大国。中国空间技术研究院（以下简称“五院”），是中国空间事业的骨干力量。随着中国航天事业的发展，五院的经济规模不断增大，产业结构转型升级不断加速。为了更好地发展“太空经济”，支撑航天技术和产业的跨越式发展，对五院的管理能力提出了更高要求。在新环境、新经济形势下，国资委持续推进国有企业治理体系建设，着力构建定位准确、权责衔接、有效制衡的治理机制，要求五院推动自身治理能力的快速提升。财务管理作为经营管理的核心工作，一直以来都受到极大的重视。在提高财务价值创造能力的同时提高财务工作规范性，对于支撑五院的进一步乃至长期发展至关重要。成立52年来，五院取得了辉煌的成就，累计发射航天器达300余颗。尤其是近3年，随着研制能力的提升，成功发射了97颗航天器。在300余颗航天器中，不乏系统复杂、技术难度大、质量可靠性和安全性要求特别高的跨世纪重点工程，如五院承担的载人航天工程、北斗工程、探月工程任务，均取得了举世瞩目的非凡成就，成为实践系统工程的典范。这些成绩的取得，离不开五院航天器研制过程中“零缺陷、零故障、零疑点”的基本要求，离不开“要求精准、过程量化、结果正确”的工作准则，离不开五院完备的质量管理体系，更离不开五院进一步将质量工作技术化、专业化，形成的具有航天特色的型号产品保证方法。随着国家审计监督体制机制、审计方式方法不断完善，财务工作质量成为有效防范财务风险甚至业务风险的前沿管理内容，准确识别各环节风险、提出管控措施是确保财务工作成果高质量输出的前提。同型号产品保证的管理存在异曲同工之处，基于此，五院财务队伍运用系统工程思维，充分借鉴产品保证的成功经验，建立了五院财务工作质量保证体系（以下简称“财务质保体系”），服务于五院建设世界一流宇航企业的目标。在财务质保体系建设过程中，五院动员各成员单位财务组织机构，依靠财务质保体系专家，把财务工作分类，把各项关键环节梳理出来，编写出一本本操作手册，通过推广应用操作手册，推进财务工作的系统化、标准化和制度化。通过3年多的体系建设，五院财务管控水平、财务工作质量得到了明显提高，同时也造就了一支高水平财务队伍，成为型号产品保证跨领域成功应用的标杆。本书是五院财务质保体系建设经验、成果的系统总结和展示，其中各章的操作手册是体系建设主要的成果，它们是财务工作中实践经验的总结，由各岗位工作者根据切身工作撰写，经多次讨论修改，终经五院评审通过后在全院范围内执行；它们是财务工作质量保证的核心，解决了从国家政策、财务会计制度、规章制度到实际操作“后一公里”的问题，使国家政策、规章制度在操作层面得以精准落实，其内容可为企事业单位提高财务工作质量提供参考和借鉴。后，衷心希望五院财务质保体系不断完善发展，广泛应用，取得更好的成绩，为军工单位实现高质量发展提供更大帮助，为创建世界一流示范企业提供更多保障和启发。戚发轫 2021年3月

目录

第1篇军工单位财务管理概述第1章军工单位发展概况3第2章军工单位财务工作的发展52.1军工单位财务工作的发展趋势52.2军工单位财务工作面临的挑战62.3军工单位改进财务工作的探索7第2篇财务工作质量保证体系设计第3章体系建设背景11第4章体系构成与建设方法124.1构建多维组织层级134.2遴选专家队伍134.3编制操作手册14第5章体系推广及应用165.1推动全院范围应用165.2实现体系闭环管理16第3篇资金管理第6章资金管理概述21第7章出纳岗位工作237.1质量目标237.2适用范围237.3相关释义237.4职责分工237.5业务流程和操作规范247.5.1现金业务247.5.2银行业务277.5.3其他业务397.6其他相关事项427.6.1便捷收款427.6.2便捷验钞437.6.3用印437.6.4物品保管437.6.5实用工具437.6.6出纳三字经44第8章资金管理岗位工作458.1质量目标458.2适用范围458.3相关释义458.4职责分工468.5业务流程和操作规范468.5.1债务筹资管理468.5.2资金计划与分析528.5.3委托理财54第9章财政资金用款计划编报569.1质量目标569.2适用范围569.3相关释义569.4职责分工579.4.1财务部门579.4.2业务部门579.5业务流程和操作规范579.5.1编制原则579.5.2编制时间589.5.3编制依据589.5.4基本支出用款计划编制589.5.5项目支出用款计划编制619.5.6用款计划上报649.5.7用款计划下达649.5.8用款计划核对649.5.9用款计划调整649.5.10用款计划执行与分析65第10章财政授权支付令编制使用6610.1质量目标6610.2适用范围6610.3相关释义6610.4职责分工6610.5业务流程和操作规范6710.5.1支付令编制规则6710.5.2工作流程及要点7010.6其他相关事项7310.6.1资金划转7310.6.2资金归垫7410.6.库和更正7410.6.4结余资金退回75第11章财政资金划转和归垫7711.1质量目标7711.2适用范围7711.3相关释义7711.4职责分工7711.4.1财务部门7711.4.2业务部门7811.5业务流程和操作规范7811.5.1资金划转7811.5.2资金归垫8011.5.3常见业务的账务处理及支付令82第12章政策性资金申报8512.1质量目标8512.2适用范围8512.3相关释义8512.4职责分工8512.5业务流程和操作规范8612.5.1进口贴息材料的日常管理8612.5.2进口贴息资金申报8612.5.3进口贴息资金的核算与管理91第13章商业汇票使用9313.1质量目标9313.2适用范围9313.3相关释义9313.4职责分工9313.5业务流程和操作规范9413.5.1商业汇票开具及管理9413.5.2商业汇票收取及管理9913.5.3电子汇票操作流程及管理10213.6其他相关事项10813.6.1商业汇票账务处理10813.6.2商业汇票对账10913.6.3商业汇票保管109第14章一户通资金账户系统使用11014.1质量目标11014.2适用范围11014.3相关释义11014.4职责分工11114.5业务流程和操作规范11114.5.1创建流程11114.5.2操作流程11314.6其他相关事项12014.6.1相关费用12014.6.2应用效果121第4篇税务管理第15章税务管理概述125第16章税务管理岗位工作12716.1质量目标12716.2适用范围12716.3相关释义12716.4职责分工12716.5业务流程和操作规范12816.5.1政策研究和宣贯12816.5.2税务登记12916.5.3纳税申报与税款缴纳13116.5.4票据管理14716.5.5税收优惠政策实施16016.5.6税务风险管理16616.5.7档案资料保管和工作交接167第17章增值税申报与缴纳17017.1质量目标17017.2适用范围17017.3相关释义17017.4职责分工17117.4.1财务部门17117.4.2业务主管部门17117.5业务流程和操作规范17117.5.1工作要点17117.5.2工作流程18417.5.3法律责任196第18章企业所得税汇算清缴19718.1质量目标19718.2适用范围19718.3相关释义19718.4职责分工19818.4.1财务部门19818.4.2业务主管部门19918.5业务流程和操作规范19918.5.1工作策划19918.5.2事前准备工作事项19918.5.3事前准备关注要点20218.5.4事中备查资料的收集与整理21118.5.5申报表的填写与申报21118.6其他相关事项225第19章个人所得税代扣代缴22719.1质量目标22719.2适用范围22719.3相关释义22719.4职责分工22819.4.1财务部门22819.4.2业务部门22819.4.3个人所得税纳税人22919.5业务流程和操作规范22919.5.1工资、薪金所得的个人所得税代扣代缴22919.5.2居民个人其他综合所得的个人所得税代扣代缴23919.5.3分类所得的个人所得税扣缴24119.5.4申报与缴纳24319.5.5个人所得税会计核算25419.5.6个人所得税纳税筹划255第20章增值税发票管理25820.1质量目标25820.2适用范围25820.3相关释义25820.4职责分工25820.4.1财务部门25820.4.2业务部门25920.5业务流程和操作规范25920.5.1增值税发票的开具25920.5.2增值税发票的取得26120.5.3增值税专用发票作废及开具红字发票处理26320.5.4增值税专用发票的丢失及失控处理26420.5.5增值税发票的认证抵扣26620.5.6档案的管理266第21章电子发票管理26721.1质量目标26721.2适用范围26721.3相关释义26721.4职责分工26721.4.1财务部门26721.4.2业务部门26721.5业务流程和操作规范26821.5.1发票获取26821.5.2查验真伪26821.5.3报销及审核26921.5.4电子发票会计档案管理269第5篇资产管理第22章资产管理概述273第23章资产清查27423.1质量目标27423.2适用范围27423.3相关释义27423.4职责分工27423.4.1资产清查小组27423.4.2财务部门27423.4.3资产管理部门27523.4.4其他相关部门27523.5资产清查的种类及范围27523.5.1资产清查种类27523.5.2资产清查范围27623.6业务流程和操作规范27623.6.1资产清查程序与时间要求27623.6.2资产清查报告29423.6.3资产清查结果的处理294第24章国有资产评估29624.1质量目标29624.2适用范围29624.2.1应当对本单位资产进行评估的行为29624.2.2应当对接受的资产进行评估的行为29624.3相关释义29724.4职责分工29724.4.1国有资产评估主管部门29724.4.2经营投资、计划等业务部门29824.4.3下属各级次企事业单位29824.5评估进场前主要工作29824.5.1年度计划与项目立项29824.5.2前期准备及关注要点29824.5.3选聘评估机构30024.5.4资产评估前审计30124.6评估过程关注要点30224.6.1资料提供30224.6.2评估方法简介及关注要点30224.6.3评估方法选择30424.6.4评估结果30524.6.5特别事项说明30624.6.6报告出具30624.7报告审核与上报备案30724.7.1评估审核流程前置30724.7.2电子版文件报主管部门30724.7.3主管部门审核30724.7.4提交备案申请30724.7.5集团公司（一级单位）审核30824.7.6主管部门组织答复30824.7.7同步公示30824.7.8向上级单位补报文件30924.7.9备案通过309第25章事业单位国有资产报告编报31025.1质量目标31025.2适用范围31025.3相关释义31025.4职责分工31025.4.1财务部门31125.4.2实物资产主管部门31125.5业务流程和操作规范31125.5.1软件安装31125.5.2单户报表填报31125.5.3汇总报表31725.5.4Word版填报说明及分析报告318第26章基本建设项目预转资产32026.1质量目标32026.2适用范围32026.3相关释义32026.4职责分工32026.4.1项目管理部门32126.4.2项目实施部门32126.4.3财务部门32126.4.4资产管理部门32126.4.5审计部门32126.5业务流程和操作规范32126.5.1预转资产流程32226.5.2预转资产的价值确定32226.5.3会计科目调整32526.5.4预转资产的会计处理32526.5.5预转资产正式转资产32626.5.6企业预转资产的会计处理32726.5.7固定资产投资报表中预转资产的处理32826.5.8会计档案的管理328第27章基本建设项目资产交付33527.1质量目标33527.2适用范围33527.3相关释义33527.4职责分工33527.4.1业务部门33527.4.2财务部门33627.5业务流程和操作规范33627.5.1资产交付流程33627.5.2交付资产分类标准337第6篇数据管理第28章数据管理概述343第29章研发项目预算编报34529.1质量目标34529.2适用范围34529.3相关释义34529.4职责分工34529.4.1研发项目主管机关34629.4.2项目研制团队34629.4.3财务部门34629.5预算编报流程34629.6国防科工局归口管理研发项目预算编报34829.6.1预算经费渠道及编报科目34829.6.2预算编报要点34829.7国家科技计划研发项目预算编报35429.7.1预算经费渠道及编报科目35429.7.2预算编报要点35529.8预算执行控制注意事项359第30章项目分承研单位财务管理指导36130.1质量目标36130.2适用范围36130.3相关释义36130.4职责分工36130.4.1财务部门361......................第七篇应用效果与前景参考文献后记